Книга учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) представляет собой специальный журнал, с помощью которого предприниматель (ИП) или юридическое лицо (организация) в хронологическом порядке фиксирует хозяйственные операции (поступления и списания) в ходе своей деятельности. Обязанность ведения устанавливается в статье 346.24 НК РФ.
Зачем нужна Книга учета доходов и расходов
При помощи этого документа вы должны подтвердить собственные доходы и расходы в течение календарного года, если у налоговой инспекции возникнут вопросы в ходе проверки. Также, КУДиР нужна для определения налоговой базы по единому налогу при УСН.
Чаще всего ФНС запрашивают книгу в ходе камеральных проверок, когда сотрудникам налоговой службы необходимо получить данные о движении средств по вашим счетам или появятся подозрения о занижении уплачиваемых налогов. В случае нарушения, например, информации отличается от поданной декларации, инспектор вправе в отношении вас выписать требование о предоставлении пояснений.
Кто ведет КУДиР
Ведение журнала касается всех предпринимателей и организаций (к которым относятся и ООО), применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН) независимо от выбранного объекта, ПСН и ЕСХН.
Книга содержит всю информацию о доходах и расходах компании. С самого начала, в нее заводятся все подтверждающие документы: чеки, акты, приходные кассовые ордеры, авансовые платежи, банковские переводы, страховые сборы. Книгу специально сдавать в налоговую не обязательно, однако следует ее предоставить после того, как поступит соответствующий запрос. Если не сделать это вовремя, или вовсе проигнорировать требование ФНС, то придется внести штраф (подробнее читайте ниже).
Для ИП на ОСНО (с НДС), предусмотрен более ранний документ – Приказ Минфина РФ N 86н. Для всех остальных, требования описаны выше.
Обратите внимание! Предприниматели использующие специальный режим – Налог на профессиональный доход (НПД), освобождены от обязанности ведения и представления налоговых декларации в фискальные органы.
Нужно ли сдавать (представлять) в налоговую?
Данная процедура не обязательна! В законе ничего не сказано о необходимости плательщикам налогов сдавать Книгу учета доходов и расходов. Есть только указания о том, что налогоплательщикам, находящимся на УСН (упрощенцы) и Патенте, необходимо вести учет своих доходов (прибыли) и расходов (платежей) в книге, используя определённую систему заполнения, утвержденную Минфином.
КУДиР может быть представлена в ФНС в рамках налоговой проверки либо по требованию органа.
Где взять образцы и бланки для заполнения?
Практически полный набор бланков и образцы заполнения КУДИР можно скачать на сайте kudyr.ru. Здесь представлены готовые формы в различных форматах — pdf, excel, word
Однако, заполнять отчет вручную крайне неудобно и проблематично. Также это может повлечь множество ошибок. А так как книга по сути является единственным налоговым регистром для упрощенцев, то это может поалечь за собой вопросы от ФНС.
Поэтому лучше и проще всего сформировать документ автоматическим способом в специализированной программе, Например, такой как Эльба.